哪些人必須申請(qǐng)ITIN？這6類人群需自查
在日常生活中，越來(lái)越多的人開(kāi)始關(guān)注稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題，尤其是那些沒(méi)有美國(guó)社會(huì)安全號(hào)碼（SSN）的個(gè)人。對(duì)于這些人群來(lái)說(shuō)，了解是否需要申請(qǐng)個(gè)人稅號(hào)（ITIN）變得尤為重要。ITIN（Individual Taxpayer Identification Number）是美國(guó)國(guó)稅局（IRS）為無(wú)法獲得SSN的非居民外國(guó)人、合法居民以及某些其他特定群體提供的稅收識(shí)別號(hào)碼。那么，在什么情況下必須申請(qǐng)ITIN？以下六類人群需要特別注意。
首先，沒(méi)有SSN但有報(bào)稅義務(wù)的外國(guó)公民或綠卡持有者必須申請(qǐng)ITIN。根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局的規(guī)定，如果一個(gè)人在美國(guó)境內(nèi)有收入來(lái)源，例如工資、投資收益或租金收入，即使沒(méi)有SSN，也需要向IRS申報(bào)納稅。這種情況下，ITIN就成為必不可少的工具。例如，2023年，一名來(lái)自中國(guó)的留學(xué)生因在美國(guó)打工并獲得收入，未能及時(shí)申請(qǐng)ITIN，導(dǎo)致被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款并影響了其未來(lái)簽證申請(qǐng)。
其次，合法移民但在入境時(shí)未獲得SSN的人員也應(yīng)申請(qǐng)ITIN。許多合法移民在剛到美國(guó)時(shí)，可能因?yàn)楦鞣N原因未能立即獲得SSN，比如正在等待身份確認(rèn)或辦理相關(guān)手續(xù)。在這種情況下，他們?nèi)匀恍枰陥?bào)個(gè)人所得稅，因此需要申請(qǐng)ITIN。據(jù)《紐約時(shí)報(bào)》報(bào)道，2022年有超過(guò)10萬(wàn)份ITIN申請(qǐng)來(lái)自這類人群，顯示出這一群體對(duì)ITIN的高需求。
第三，從事自由職業(yè)或個(gè)體經(jīng)營(yíng)的外籍人士同樣需要申請(qǐng)ITIN。這類人群通常通過(guò)獨(dú)立承包商、自由職業(yè)或其他方式獲得收入，而這些收入需要依法申報(bào)。例如，一名來(lái)自墨西哥的程序員在美國(guó)接項(xiàng)目，雖然沒(méi)有SSN，但必須通過(guò)ITIN來(lái)申報(bào)收入并繳納相應(yīng)的稅款。2023年，美國(guó)國(guó)稅局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，自由職業(yè)者的ITIN申請(qǐng)量同比增長(zhǎng)了15%，反映出這一趨勢(shì)的明顯增長(zhǎng)。
第四，擁有美國(guó)資產(chǎn)但未獲得SSN的外國(guó)人也應(yīng)考慮申請(qǐng)ITIN。這包括在美國(guó)擁有房產(chǎn)、股票或其他投資的外籍人士。根據(jù)美國(guó)稅法，任何在美國(guó)境內(nèi)有收入來(lái)源的人都有義務(wù)申報(bào)稅務(wù)。例如，一名居住在加拿大的加拿大人在美國(guó)購(gòu)買了房產(chǎn)，并出租給他人，他需要申請(qǐng)ITIN以便正確申報(bào)租金收入。2023年，美國(guó)國(guó)稅局發(fā)布了一份公告，強(qiáng)調(diào)了這一群體的稅務(wù)責(zé)任。
第五，與美國(guó)公民或綠卡持有者共同申報(bào)稅務(wù)的外籍配偶也需要申請(qǐng)ITIN。在夫妻共同申報(bào)的情況下，如果一方?jīng)]有SSN，另一方必須提供ITIN以便完成申報(bào)。例如，一名中國(guó)女性與美國(guó)公民結(jié)婚后，由于尚未獲得SSN，她必須申請(qǐng)ITIN以配合丈夫的稅務(wù)申報(bào)。2022年，美國(guó)國(guó)稅局指出，此類情況的ITIN申請(qǐng)數(shù)量有所增加，表明更多家庭開(kāi)始重視稅務(wù)合規(guī)。
最后，參與美國(guó)政府資助項(xiàng)目的外籍人士也需要申請(qǐng)ITIN。這包括參加政府獎(jiǎng)學(xué)金、研究項(xiàng)目或臨時(shí)工作計(jì)劃的外籍人士。這些項(xiàng)目通常涉及收入來(lái)源，因此需要申報(bào)稅務(wù)。例如，一名來(lái)自印度的研究生在美國(guó)大學(xué)參與研究項(xiàng)目，雖然沒(méi)有SSN，但必須申請(qǐng)ITIN以便正確申報(bào)收入。2023年，美國(guó)教育部發(fā)布了一項(xiàng)通知，提醒此類人群及時(shí)申請(qǐng)ITIN，以免影響后續(xù)的簽證和學(xué)術(shù)機(jī)會(huì)。
ITIN不僅是稅務(wù)申報(bào)的必要工具，也是確保合法合規(guī)的重要手段。對(duì)于上述六類人群而言，及時(shí)申請(qǐng)ITIN不僅可以避免法律風(fēng)險(xiǎn)，還能保障自身的合法權(quán)益。隨著美國(guó)稅務(wù)制度的不斷完善，越來(lái)越多的外籍人士開(kāi)始重視ITIN的重要性，這也反映了全球化的背景下，稅務(wù)合規(guī)已成為不可忽視的重要議題。
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